¿Qué son las operaciones vinculadas? ¿Son legales este tipo de operaciones? ¿Cómo se valoran este tipo de operaciones? ¿Quién puede asesorar sobre esta área?

En ocasiones surgen dudas en torno al concepto de las operaciones vinculadas. En este post explicaremos todo lo que rodea a este tipo de operaciones, así como los fraudes económicos con los que se relacionan. También presentaremos a la figura del Perito Económico como profesional clave para actuar frente a los conflictos que pueden aparecer en este ámbito.

Qué son las Operaciones Vinculadas

Se trata de un tipo de operaciones que se realizan con la finalidad de reducir los costes de las actividades mercantiles de una empresa. Cada vez son más frecuentes y en algunas ocasiones pueden estar relacionadas con fraudes fiscales. Por ello, este tipo de operaciones está bajo la supervisión de la Agencia Tributaria.

Las operaciones vinculadas se realizan entre personas jurídicas o físicas que tienen una vinculación entre ellas y debido al auge de los fraudes fiscales se deben regular. De esta forma, los intercambios mercantiles se contabilizan teniendo en cuenta un precio ajustado al valor del mercado.

Algunos ejemplos de operaciones vinculadas son:

  • Operaciones mercantiles entre compañías pertenecientes al mismo consorcio empresarial
  • Operaciones entre los dirigentes de una organización y familiares relacionados con un puesto relevante en la empresa
  • Operaciones entre empresas y socios

Para evitar fraudes económicos, así como estudiar la situación de una empresa, resulta de gran relevancia el asesoramiento de un Perito Económico. En Perito Judicial Group contamos con un amplio equipo de profesionales capacitados para analizar este tipo de operaciones y aportar información al respecto.

¿Estás interesado en saber más acerca de información relacionada con el ámbito económico, conflictos en este área y las operaciones que se llevan a cabo? Aquí le dejamos posts que pueden interesarle:

Cómo se valoran las Operaciones Vinculadas

El principal inconveniente de este tipo de operaciones tiene lugar cuando los acuerdos entre las partes vinculadas se basan en acuerdos o condiciones ventajosas para algunas de las partes implicadas o incluso para los dos. De esta forma, para evitar los fraudes en este tipo de operaciones se valoran en función del valor de mercado. Este hace referencia a las condiciones que se habrían impuesto o acordado en un mercado de libre competencia.

Según el artículo 18 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, se podrá aplicar cualquiera de los siguientes métodos para la determinación del Valor de Mercado:

Método del precio libre comparable, por el que se compara el precio del bien o servicio en una operación entre personas o entidades vinculadas con el precio de un bien o servicio idéntico o de características similares en una operación entre personas o entidades independientes en circunstancias equiparables, efectuando, si fuera preciso, las correcciones necesarias para obtener la equivalencia y considerar las particularidades de la operación.
Método del coste incrementado, por el que se añade al valor de adquisición o coste de producción del bien o servicio el margen habitual en operaciones idénticas o similares con personas o entidades independientes o, en su defecto, el margen que personas o entidades independientes aplican a operaciones equiparables, efectuando, si fuera preciso, las correcciones necesarias para obtener la equivalencia y considerar las particularidades de la operación.
Método del precio de reventa, por el que se sustrae del precio de venta de un bien o servicio el margen que aplica el propio revendedor en operaciones idénticas o similares con personas o entidades independientes o, en su defecto, el margen que personas o entidades independientes aplican a operaciones equiparables, efectuando, si fuera preciso, las correcciones necesarias para obtener la equivalencia y considerar las particularidades de la operación.
Método de la distribución del resultado, por el que se asigna a cada persona o entidad vinculada que realice de forma conjunta una o varias operaciones la parte del resultado común derivado de dicha operación u operaciones, en función de un criterio que refleje adecuadamente las condiciones que habrían suscrito personas o entidades independientes en circunstancias similares.
Método del margen neto operacional, por el que se atribuye a las operaciones realizadas con una persona o entidad vinculada el resultado neto, calculado sobre costes, ventas o la magnitud que resulte más adecuada en función de las características de las operaciones idénticas o similares realizadas entre partes independientes, efectuando, cuando sea preciso, las correcciones necesarias para obtener la equivalencia y considerar las particularidades de las operaciones.

¿Tienes dudas sobre estos métodos de valoración de operaciones vinculadas? Desde Perito Judicial Group somos conscientes de la dificultad que puede suponer la comprensión de estos métodos y podemos ayudarte. No dude en contactar con nosotros y nuestros profesionales te atenderán personalmente.

Qué Documentación está relacionada con las Operaciones Vinculadas

Como se ha comentado anteriormente, este tipo de operaciones vinculadas puede dar lugar a conflictos. Ante estas situaciones, es preciso el estudio de la documentación y los movimientos relacionados con las operaciones vinculadas. Entre la documentación imprescindible que podemos asociar con las operaciones vinculadas se encuentra la declaración de estas operaciones que se lleva a cabo a través del modelo 232.

En el documento mencionado deben quedar reflejadas aquellas operaciones entre las partes vinculantes que sumen una cantidad superior a 250.000 euros en el ejercicio fiscal. Además, se pueden sumar otro tipo de operaciones acerca de las cuales un Perito Economista puede asesorarte.

Otros documentos relevantes en relación con las operaciones vinculadas son la documentación del obligado tributario, la documentación específica del grupo y del contribuyente y la información del país por país.

Quién puede Asesorarme sobre Operaciones Vinculadas

Uno de los profesionales indicados para intervenir y asesorar en casos relacionados con operaciones vinculadas es el Perito Economista. De igual forma, puede ser relevante la intervención del Perito Mercantil si el caso lo precisara.

Por ello, en Perito Judicial Group estudiaremos cada caso para poner a disposición de los interesados al especialista que mejor se adapte a las necesidades del caso.

Estos profesionales pueden actuar tanto como asesores financieros de cara a no cometer estos fraudes o acciones irregulares, así como investigadores que estudien la documentación y acciones relacionadas con estas operaciones vinculadas con la finalidad de esclarecer lo sucedido y el posible fraude económico.

Informe Pericial sobre Operaciones Vinculadas

El trabajo realizado por nuestros profesionales quedará reflejado en el Informe Pericial, documento con validez legal con gran relevancia a la hora de acreditar el valor o precios de mercado en relación con los utilizados en estas operaciones.

Este informe tiene en cuenta numerosos detalles y puede ser un medio de prueba de gran importancia en los procedimientos judiciales. Realizado de forma correcta puede ser una prueba contundente para resolver un caso.

Además de ser relevante en casos relacionados con las operaciones vinculadas, este Informe Pericial Económico es importante en otros sucesos como:

¿Está interesado en contar con los servicios de un Perito Economista? ¿Necesita más información acerca de las operaciones vinculadas? No dude en contactar con nosotros y le ayudaremos.