¿Qué es la Malversación de Fondos? ¿Es considerada como un Delito? ¿Quién puede cometer la malversación?
En este post explicaremos en qué consiste este concepto relacionado con el ámbito económico, las consecuencias que pueden sufrir los responsables y la relevancia de contar con el asesoramiento de un Perito tanto para conocer este tipo de fraudes como para actuar ante ellos.
Qué es la Malversación de Fondos
Se trata de un delito basado en la apropiación indebida o administración desleal que altera el patrimonio público y tiene consecuencias penales. Este concepto también se conoce como desfalco.
En este punto cabe destacar que solo puede ser llevado a cabo por autoridades o funcionarios públicos. Dentro de este grupo se pueden incluir tanto aquellos que por sí solos o como miembros de una corporación o tribunal pueden ejercer jurisdicción propia como aquellos que por disposición de la Ley, por elección o nombramiento desarrollan funciones públicas.
Como hemos comentado, el objeto de la malversación de fondos es el patrimonio público y supone la alteración de las partidas presupuestarias asignadas para el proceso de gasto público.
Dentro de este tipo de delito podemos diferenciar entre:
- MALVERSACIÓN APROPIATIVA: los fondos públicos son utilizados por los funcionarios o autoridades para su propio interés
- MALVERSACIÓN DE USO: en este caso los fondos son desviados para los recursos públicos de su fin
Los casos de Malversación de Fondos pueden estar relacionados con cualquier industria, pero generalmente se da en el sector de la construcción, contabilidad, los seguros.
En estos conflictos resulta de gran relevancia el trabajo de los Peritos, profesionales capacitados para llevar a cabo tanto el examen de los documentos implicados en la malversación ya que los documentos fraudulentos pueden utilizarse para llevar a cabo la malversación como el origen de estos o los fraudes cometidos por los presuntos acusados.
Cuáles son las consecuencias de la Malversación de Fondos
Este delito queda regulado en el Código Penal entre los artículos 432 y 435. Se engloba dentro de aquellos contra la Administración Pública y el bien jurídico protegido es el funcionamiento de este organismo así como su relación con los ciudadanos.
Este documento relaciona la Malversación de Fondos con los profesionales que, teniendo facultades para administrar patrimonio ajeno, las infrinjan excediendo el ejercicio de sus funciones. De esta forma, causan un perjuicio sobre el patrimonio que están administrando.
Así, aquellos que cometan el delito mencionado, serán castigados con pena de prisión entre dos a seis años, la inhabilitación especial para cargo o empleo público y para el ejercicio del derecho sufragio pasivo ( derecho de los ciudadanos a presentarse como candidatos en los procesos electorales) por un tiempo de seis a diez años.
El artículo 432.3 del Código Penal señala que:
Se impondrán las penas de prisión de cuatro a ocho años e inhabilitación absoluta por tiempo de diez a veinte años si en los hechos a que se refieren los dos números anteriores hubiere concurrido alguna de las circunstancias siguientes:
- se hubiera causado un grave daño o entorpecimiento al servicio público, o el valor del perjuicio causado o de los bienes o efectos apropiados excediere de 50.000 euros
- Si el valor del perjuicio causado o de los bienes o efectos apropiados excediere de 250.000 euros, se impondrá la pena en su mitad superior, pudiéndose llegar hasta la superior en grado.
El asesoramiento de un Perito Economista será clave para conocer las penas en base cada conflicto y las actividades relacionadas con la malversación. El artículo 435 señala que las penas relacionadas con este delito serán aplicada a distintos sujetos como:
- Encargados por cualquier concepto de fondos, rentas o efectos de las Administraciones públicas
- Los particulares legalmente designados como depositarios de caudales o efectos públicos
- Los administradores concursales, con relación a la masa concursal o los intereses económicos de los acreedores
- Las personas jurídicas que sean responsables de los delitos
Para qué sirve el Asesoramiento de un Perito en Malversación
Un especialista en Malversación de fondos analiza el posible fraude financiero basado en la apropiación indebida de fondos de un tercero, por parte de una empresa o persona. También tiene la capacidad de dar nociones sobre la prevención del fraude.
Como hemos comentado, este acto ilícito puede tener consecuencias penales, además de civiles. Por esto es importante contar con un Informe Pericial contundente ya se trate de la parte demandada como demandante.
El asesoramiento de estos profesionales del peritaje es clave porque estos profesionales son especialistas en el análisis de cuestiones financieras, ya que investigan los usos inadecuados de fondos por parte de la administración económica de la compañía.
Importancia del Informe Pericial sobre Malversación de Fondos y Prevaricación
La investigación realizada por los Peritos Económicos expertos en esta área quedará plasmado en el Informe Pericial, documento con validez legal amparado por la Ley de Enjuiciamiento.
En este informe se recogerá tanto la investigación realizada por los especialistas como las pruebas encontradas en relación con la Malversación de Fondos.
El análisis de malversación por parte del experto recogida en este documento puede proporcionar información valiosa en casos relativos a áreas tales como:
- Investigación de fraude
- Contabilidad forense
- Gestión de bancos
- Operaciones bancarias
- Investigación financiera
- Informes financieros
- Examen de fraude
- Contabilidad pública
- Valoración del negocio
- Pérdida de beneficios
- Seguros
- Fideicomiso
- Fraude empresarial
- Fraude hipotecario o de valores
- Daños económicos
- Pérdida de ingresos
Así como otras diversas cuestiones relacionadas con la gestión económica que pueden convertirse objeto de una reclamación o demanda.
Nuestros expertos buscan discrepancias en la información financiera o registros de movimientos irregulares. Un Perito Judicial Tributario en Malversación de Fondos pueden tener además experiencia en áreas financieras tales como:
- Análisis de viabilidad
- Lavado de dinero
- Ahorro y préstamos
- Inversiones
- Análisis de crédito
- Impuestos
- Procesamiento de cheques
- Transferencias bancarias
- Debida diligencia
- Previsión presupuestaria
¿Necesitas asesoramiento en este ámbito? No dude en llamarnos y nuestros profesionales le atenderán personalmente para tratar los conflictos que puedan aparecer en este ámbito de la economía.
